Роль бизнес-плана в получении финансирования

Цель и задачи

Цель:
Обоснование роли бизнес-плана в получении финансирования индивидуальным предпринимателем.

Задачи:
  • рассмотреть целесообразность составления и назначение бизнес-плана;
  • охарактеризовать типовую структуру бизнес-плана с учетом имеющихся стандартов и методик его составления;
  • рассмотреть вопросы, необходимые к освещению при описании бизнес-идеи и характеристике рынка сбыта;
  • описать основные вопросы маркетингового раздела бизнес-плана;
  • рассмотреть структуру производственного и организационного разделов бизнес-плана;
  • дать характеристику правилам составления финансового плана;
  • обосновать возможные риски предпринимательской деятельности и способы их оценки в бизнес-планировании;
  • рассмотреть заключительный этап разработки бизнес-плана.
Компетенции

Понимать выгоды и риски кредитования в зависимости от целей, жизненной ситуации и экономической ситуации в стране.
Понимать необходимость планирования доходов и расходов при осуществлении предпринимательской деятельности
Понимать роль и место планирования в процессе управления финансовыми ресурсами и осуществления предпринимательской деятельности
Знать содержание типовых разделов бизнес-плана и способы получения соответствующей информации
Понимать разницу между долгосрочными, среднесрочными и краткосрочными финансовыми обязательствами и тем, как различается планирование и принятие решений в этих случаях.
Понимать ценность денег и необходимость учета фактора времени при планировании финансовой деятельности и оценки эффективности инвестиций
Осознавать необходимость сбалансированного использования собственных и заемных средств для эффективной реализации предпринимательской деятельности
Понимать, что такое страхование и как оно может защитить от рисков
Понимать структуру расходов (в т.ч. обязательные и необязательные, непредвиденные и т.д.) и общие принципы управления ими.

Данную тему целесообразно изучать после освоения материала по темам «Развитие предпринимательского образа мышления» и «Программы поддержки предпринимателей».
Она дает возможность более глубоко освоить темы «Выбор источников финансирования предпринимательской деятельности», «Управление финансами и финансовый контроль».

Целесообразность составления бизнес-плана, его назначение

Любой предприниматель – начинающий или уже имеющий опыт работы – сталкивается с необходимостью привлечения дополнительных денежных средств для своего бизнеса. Прежде чем привлекать инвестиции необходимо четкое понимание того, насколько они будут выгоды. Сегодня многие практикующие предприниматели пренебрегают необходимостью проведения соответствующих расчетов, полагаясь на собственную интуицию и везение. Однако, как показывает практика, не просчитанные проекты приводят к негативным последствиям.

За мою предпринимательскую жизнь у меня было два не очень удачных бизнес-проекта: покупка типографского оборудования в кредит и инвестирование собственных средств в новое для себя направление по разработке программного обеспечения для карманных компьютеров.
В первом случае кредит был благополучно выплачен, но в результате я остался с никому (даже мне) не нужным оборудованием на стагнирующем газетном рынке. Во втором – ограничился денежными потерями примерно в 3 млн. рублей.
Случайно это или нет, но именно эти проекты я не просчитывал с точки зрения рентабельности, мне просто хотелось их реализовать. После второго случая я сделал вывод – расчеты могут если не уберечь от потерь, то по крайней мере обеспечить осознанное движение к цели и предотвратить глобальные финансовые провалы.
Игорь, г. Дзержинск

Планирование возможных доходов, расходов и рисков при привлечении инвестиций осуществляется в процессе составления бизнес-плана.
Что такое бизнес-план? Простыми словами, бизнес-план – это документ, который:
  • излагает ваши бизнес-планы;
  • описывает, как эти планы могут быть достигнуты;
  • обосновывает соответствие запланированных результатов требованиям читателя.
Бизнес-план должен содержать краткое и точное описание Вашего проекта; это детальное изложение целей, условий, путей и эффективности его осуществления. В то же время, его содержание должно быть привлекательным, т.к. Вы создаете этот документ, чтобы привлечь денежные средства.
Для решения каких задач составляется бизнес-план?
  • для поиска потенциального инвестора и привлечения внешних источников финансирования для реализации конкретного проекта;
  • для получения кредитных ресурсов;
  • для поиска партнера для совместного ведения бизнеса;
  • для проверки реализуемости и экономической эффективности предпринимательских проектов;
  • для четкого понимания содержания инвестиционных мероприятий, их целей, т. е. поиска наиболее рациональных и эффективных путей реализации поставленных целей;
  • для всесторонней и объективней оценки эффективности планируемых инвестиций.
Бизнес-план следует рассматривать как сам процесс бизнес-планирования и внутрифирменного управления. Однако в некоторых случаях без составления бизнес-плана обойтись нельзя. А именно:
1. Вы хотите получить грант или государственную субсидию на развитие бизнеса. Здесь необходима всесторонняя проработка и подробное изложение всех вопросов, согласно тем требованиям, которые предъявляются;
2. Вы хотите привлечь инвестора, для которого, как правило, важна идея, под реализацию которой запрашиваются средства, и возможности получения прибыли.
Что должен показать бизнес-план инвестору? Каким образом деньги или иные ресурсы инвестора превратятся для него в еще большие деньги: инвестор должен увидеть прибыль не после, а до того, как истратит деньги на предлагаемый проект.

Рисунок 1– Что должен показать бизнес-план [10]

 

Структура и стандарты бизнес-плана. Методики бизнес-планирования

Бизнес-план – один из документов, необходимых для получения инвестиционных ресурсов. В некоторых случаях его наличие – простая формальность, в других – обязательное условия для получения заемных средств.
Как составить бизнес-план? Унифицированной формы бизнес-плана не существует. Его структура зависит от целей и масштабов бизнес-планирования, а также тех требований, которые предъявляет инвестор. Составление бизнес-плана не регламентируется какими-либо специально разработанными нормативными документами. Существуют лишь рекомендации по его содержанию и структуре.
Опираясь на существующие стандарты бизнес-планирования, можно выделить три группы методик:
— международные,
— государственные,
— корпоративные.
В международной практике и в России существует несколько стандартов бизнес-планирования (международные методики), которые разработаны различными международными организациями:
— ЮНИДО
– международная организация, которая занимается выработкой стратегии экономического развития стран с переходной экономикой;
— КПМГ
– международная сеть компаний, предоставляющих аудиторские, налоговые и консультационные услуги;
— ТАСИС
– это программа, разработанная Европейским Союзом для бывших республик Советского Союза, в целях содействия развитию гармоничных и прочных экономических и политических связей между ЕС и этими странами отношений. Стандарты ТАСИС следует рассматривать как руководство к составлению бизнес-плана;
— ЕБРР
– Европейский банк реконструкции и развития –является инвестиционным механизмом, который был создан для поддержки рыночной экономики в странах Центральной Европы и Азии.
Несмотря на различия данных стандартов, все они имеют общее «ядро»:
  • маркетинг-план;
  • финансовый план;
  • система производства.
Они органично взаимосвязаны с организационным планом и стратегией инвестирования с просчетом прогнозируемых рисков. Именно эти основополагающие ключевые разделы и заложили фундамент стандартов формирования бизнес-планов.
На государственном уровне в России сегодня действуют (государственные методики):
форма бизнес-плана, утвержденная приказом Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 23 марта 2006 г. № 75 «Об утверждении форм бизнес-планов, представляемых для заключения (изменения) соглашений о ведении промышленно-производственной (технико-внедренческой) деятельности, критериев отбора банков и иных кредитных организаций для подготовки заключения на бизнес-планы, критериев оценки бизнес-планов, проводимой экспертным советом по технико-внедренческим особым экономическим зонам» [3];
— макет бизнес-плана, утвержденный постановлением Правительства РФ от 22 ноября 1997 г. № 1470, приложением №1 к Положению об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития Российской Федерации [2].
На уровне многих субъектов РФ также разработаны требования к форме представления бизнес-плана для получения грантов на развитие субъектов малого предпринимательства или субсидирования части затрат в рамках существующих программ поддержки малого бизнеса.
В каждом банке или инвестиционном фонде для получения финансирования к бизнес-плану предъявляются свои специфические требования (корпоративные методики). Сегодня некоторые банки предоставляют также для своих клиентов дополнительные электронные сервисы по составлению бизнес-планов. Так, например, Сбербанк России предлагает такую услугу всем клиентам, подавшим заявку на получение кредита «Бизнес-Проект» [16].
Если речь идет о кредитовании, то я бы не сказал, что для банка приоритетны показатели эффективности проекта, это «удел» инвесторов в капитал. А банкам важнее надежность заемщика, способность кредитуемого проекта обеспечить денежный поток для обслуживания и своевременного возврата долга, приемлемый уровень рисков проекта, а также ликвидность залога и способность поручителей рассчитаться по кредиту, если проект окажется неудачным.
Поэтому, на мой взгляд, основные разделы бизнес-плана – это маркетинг (я бы сказал, правильный маркетинг), финансовые расчеты, из которых четко видно, когда и в каком объеме необходимо финансирование, когда долг будет возвращен. А также описание рисков и способы управления ими. 
Евгений Каневский, финансовый директор
«МИЭЛЬ – загородная недвижимость»

Несмотря на отсутствие единой формы бизнес-плана, можно выделить перечень тех вопросов (разделов), наличие которых является обязательным (согласно приказа Минэкономразвития России от 23 марта 2006 г. № 75 [3]).

Таблица 1– Типовая структура (основные разделы) бизнес-плана

Разделы
Описание
  1. Титульный лист
Содержит название проекта, наименование компании-заявителя, сроки реализации и период расчета показателей проекта, контактную информацию
  1. Резюме
В сжатом виде представляет сущность, цели и задачи инвестиционного проекта, объем инвестиций, интегральные показатели коммерческой эффективности проекта
  1. Описание бизнеса (продукции или услуг)
Дается общая технико-экономическая и потребительская характеристика выпускаемой (планируемой к выпуску) продукции (товаров и услуг)
  1. Оценка рынка сбыта
Дается общая характеристика ситуации, складывающейся в отрасли (на целевом рынке), где будет реализовываться проект. Представляется анализ конкуренции и оценка конкурентных позиций
  1. План маркетинга
В развернутом виде представляется маркетинговая стратегия компании при реализации проекта, дается описание ценовой, сбытовой, продуктовой политики и политики продвижения продукции на рынок
  1. План производства
Дается подробная характеристика и требования к организации процесса производства, план производства, постоянные и переменные затраты, план по персоналу
  1. Организационный план
Включает характеристику организационной структуры компанией, ее преобразования и возможностей, описание нормативно-правовой базы, организации управления реализацией проекта
  1. Финансовый план
Содержит финансовые и экономические расчеты и обоснования по проекту, включая стратегию финансирования, налоговые и иные выплаты, отчет о прибыли, план денежных поступлений и выплат
  1. Анализ и оценка рисков
Дается анализ возможных рисков при реализации проекта, представляются результаты анализа чувствительности и устойчивости проекта
  1. Приложения
Включают необходимые сопроводительные документы – описание и фото продукции, необходимая документация (копии лицензий, сертификатов, разрешений, актов), проектно-сметная документация и др.

С учетом целей бизнес-планирования некоторые из перечисленных разделов могут быть объединены, другие, наоборот, представлены более детально.

Последовательность разработки бизнес-плана представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 – Этапы разработки бизнес-плана


Описание бизнеса и оценка рынка сбыта

Любые самые впечатляющие цифры, которые Вы представите в финансовой части бизнес-плана, не будут иметь никакого значения в глазах инвестора, если сама идея бизнеса будет выглядеть сомнительно.
Как правильно изложить свою бизнес-идею и доказать ее состоятельность в существующих рыночных условиях? Раздел плана, посвященный описанию бизнеса должен быть изложен четко и лаконично. Здесь важно ответить на такие вопросы:
  1. в чем суть Вашей бизнес-идеи:
  • открытие нового предприятия (какой товар планируется производить или какую услугу оказывать),
  • модернизация уже существующего (в каком направлении и почему),
  • диверсификация бизнеса и т.д.;
  1. в какой стадии находится проект:
  • каков текущий статус Вашей продукции, т.е. она находится на стадии исследований или разработки или уже хорошо известна на рынке,
  • состояние переговоров с основными участниками проекта,
  • выбрана ли технология и поставщики оборудования и т.д.;
  1. какие документы, необходимые для реализации проекта, уже получены (например, лицензии, согласования и др.);
  2. каковы конкурентные преимущества данного бизнес-проекта (необходимо убедить инвестора в том, что бизнес будет успешно развиваться, кредит – вовремя погашаться, вложенные инвестиции принесут прибыль).
В «Описании бизнеса» рекомендует также указать опыт предпринимателя в реализации аналогичных проектов в прошлом, если таковой имеется.
Слабое знание рынка является одной из основных причин неудачи многих коммерческих проектов. Бизнес-планы чаще всего составляются с точки зрения производителя. Слишком часто компания преисполнена энтузиазма в связи со своим продуктом, но не поясняет при этом, почему и каким образом клиент будет его покупать, ожидая, что инвестор немедленно признает потребность рынка в этом продукте.
Раздел бизнес-плана «Оценка рынка сбыта» обычно включает данные о продажах, которые наиболее трудно точно прогнозировать и в результате очень важно обосновать.
Составление данного раздела можно условно разбить на три блока.
1. Описание рынка. Какой рынок является целевым для данного проекта, его уровень и тенденции развития. Какова Ваша ниша на этом рынке по признаку продукции, территории и клиентов. Описание рынка должно включать:
  • количественные характеристики – емкость рынка, уровень насыщения, прогнозы развития;
  • качественные характеристики – структура потребителей, мотивы совершения покупок, конкуренция, специфические особенности рынка.
2. Характеристика потенциальных потребителей:
  • Кто они?
  • Где они?
  • Почему они покупают?
  • Когда они покупают?
  • Они покупают по заказу или на тендерах?
  • Кто принимает решение о покупке?
  • Каков обычный размер заказа?
  • Кто является окончательными клиентами, и какое влияние на покупательские привычки находятся за пределами Вашего контроля?
3. Описание конкурентов:
  • Кто Ваши конкуренты?
  • Где они находятся?
  • Каков их размер и потенциал?
  • Какую долю рынка они контролируют?
  • Каковы их сильные и слабые стороны?
  • Почему Вы считаете, что будете успешно конкурировать с ними?
  • Каков будет вероятный ответ конкурентов на Ваши планы?

План маркетинга

Для того чтобы потенциальные клиенты превратились в реальных, будущему предпринимателю необходимо иметь план сбыта продукции или план маркетинга. Этот план должен показать, почему клиенты будут покупать вашу продукцию.
Маркетинговый план имеет крайне важное значение в структуре бизнес-плана, поскольку он определяет оптимальную стратегию компании на рынке и во взаимоотношениях с внешними партнерами и конкурентами, а потому от его объективности и проработанности во многом зависит успех рыночной деятельности компании.
План маркетинга пишется по следующим направлениям.
1. Ценообразование. Возможны следующие подходы к ценообразованию:
  • высокое качество — высокая цена;
  • цена в зависимости от цен конкурентов;
  • низкие производственные издержки — низкая цена.
2. Схема распространения товаров (услуг). Возможны следующие схемы:
  • свой торговый персонал – количество продавцов, местоположение точек сбыта и полнота охвата потребителей; политика вознаграждения; производительность (заказы по телефону, размер среднего заказа);
  • дистрибьюторы – как отбираются; как получают вознаграждение;
  • розничная продажа – размер и местоположение магазинов, их персонал;
  • экспорт – в какие страны; дистрибьюторские соглашения;
  • доставка товаров – что на нее влияет, каковы затраты.
3. Методы стимулирования продаж (сбыта). Возможными методами стимулирования продаж могут быть:
  • скидки (необходимо прописать условия предоставления скидок, например, индивидуальный подход, постоянным клиентам, в зависимости от объема покупки и т.д.);
  • предложение образцов продукции на пробу;
  • продажа в рассрочку или с отсрочкой платежа;
  • подарки и т.д.
4. Реклама. Здесь необходимо указать вид рекламы (объявления в СМИ, издание проспектов, вывески в магазинах, рассылка рекламных писем, визитки) и ее стоимость.
При составлении этого раздела Вы должны постараться посмотреть на компанию и на продукцию с точки зрения клиента.

Финансовый план

Финансовый раздел бизнес-плана является одним из основных при решении задачи получения финансовых средств для развития бизнеса. В этой части бизнес-плана сводятся в единое целое все расчеты, проводимые в предыдущих разделах, сопоставляются поступления (доходы) и расходы, выявляется финансовый результат (прибыль, убыток). Его структура может быть следующей:
  1. источники финансирования;
  2. планируемые доходы, расходы и прибыль;
  3. оценка эффективности бизнес-проекта (инвестиций).
С возможными источниками финансирования бизнеса, их преимуществами и недостатками Вы сможете познакомиться в теме «Выбор источников финансирования». В тексте бизнес-плана, как правило, требуется не только перечислить эти источники, но и указать конкретные суммы.
Для наглядности данную информацию удобнее оформить в виде таблицы.
Прогнозирование объема продаж можно проводить с использованием различных методик.
  1. Метод экспертных оценок, т.е. изучение мнений специалистов предприятий-изготовителей, покупателей аналогичной продукции о возможных объемах реализации в планируемом периоде.
  2. Метод экстраполяции – распространение тенденций, сложившихся в прошлом, на будущее, т.е., например, выручка в следующем периоде планируется на уровне предыдущего, увеличенного на определенный процент. Данная методика является неэффективной в случае нестабильного спроса на продукцию предприятия. Также ее невозможно применить для только что создаваемого бизнеса.
  3. Метод доли рынка предприятия, в его основе данные о среднегодовых темпах роста емкости целевого рынка в прошедшем периоде и планируемой доли предприятия в общем объеме продаж.
  4. На основе показателей прибыли и рентабельности, необходимых фирме. Такой расчёт использует понятие «точка безубыточности», которая характеризует пограничный, т.е. нулевой по прибыльности объём работы. Для применения данной методики необходимо рассчитать все затраты предприятия по реализации данного проекта и разделить их на постоянные и переменные.
Точка безубыточности может быть рассчитана по формулам:

— в денежном исчислении:
— в натуральном исчислении:
— для торговых предприятий:
Сегодня в Интернете существует большое количество online сервисов расчета точки безубыточности, как и других экономических показателей деятельности предприятия [11,13,14].
При планировании затрат по реализуемому проекту необходимо выделить:
  1. первоначальные единовременные затраты – расходы, связанные с организацией бизнеса или закупкой необходимого оборудования для его открытия, а также проведение рекламной компании, расходы на регистрацию предприятия (в случае открытия новой фирмы) и т.д.
  2. постоянные затраты – расходы, величина которых не зависит от объемов производства и реализации продукции. Сюда могут быть отнесены:
  • арендная плата и коммунальные платежи,
  • фонд оплаты труда сотрудников, по отношению к которым применятся повременная система оплаты труда (фиксированные оклады),
  • платежи по кредиту,
  • расходы на содержание офиса,
  • расходы на рекламу,
  • сумма налога на вмененный доход, если предприятие будет использовать режим налогообложения ЕНВД (см. подробнее тему «Способы оптимизации налоговых платежей»),
  • сумма страховых взносов на индивидуального предпринимателя и др.
При расчет постоянных расходов необходимо все их рассчитывать на определенный период, например, за месяц.
  1. переменные затраты (прямые) – расходы, величины которых находится в прямой зависимости от объемов выпускаемой продукции (оказываемых услуг):
  • для производственного предприятия переменные расходы – это затраты на сырье, материалы, электроэнергия производственного назначения, заработная плата рабочих-сдельщиков и т.д. Их сумма определяется в производственном плане при калькуляции затрат и расчете себестоимости производства продукции;
  • для торгового предприятия – это затраты на приобретение товаров, т.е. сумма денежных средств, откладываемых с выручки в текущем месяце для закупки товара, предназначенного к реализации в следующем месяце. Спланировать данные затраты можно исходя из плановой выручки и средней величины торговой наценки по формуле:
Если объемы продаж предприятия подвержены сезонным колебаниям, для наглядности данные по затратам, связанным с реализацией бизнес-проекта, могут быть представлены в виде таблицы, в которой отражена динамика доходов предприятия по месяцам.
Прибыль – это разница между доходами и суммарными расходами предприятия. Необходимо понимать, что любой бизнес требует первоначальных капитальных вложений (единовременных затрат), поэтому в первые месяцы работы любое предприятие может быть убыточным, если учитывать в расчетах сумму капитальных затрат.
Важным разделом финансового плана является оценка экономической эффективности проекта. По итогам прохождения этапа оценки инвестиционного проекта делается вывод о прибыльности и безопасности вложения в него денежных средств.
Здесь важно понимать, что деньги вкладываемые и получаемые в разные периоды времени имеют разную ценность. Поэтому при проведении любых финансовых операций, к которым также относится и инвестирование, учет фактора времени является обязательным.
Каким образом учесть фактор времени? Это осуществляется с помощью метода дисконтирования, т.е. приведение стоимости разновременных денежных потоков к определенному моменту времени. Существует две формулы, позволяющие это сделать:

  1. стоимость сегодняшней суммы в будущем:
  1. стоимость будущей суммы в сегодняшних деньгах
где FV – будущая стоимость денег; PV – текущая (сегодняшняя) стоимость денег; r – процентная ставка; n – число периодов накоплений (в годах).
Процентная ставка, применяемая в данных формулах, называется также «ставкой дисконтирования». Этот параметр отражает скорость изменения стоимости денег в текущей экономике. Для расчетов ставку дисконтирования можно принимать равной:
  • ставке рефинансирования,
  • проценту по считающимся безрисковыми долгосрочным государственным облигациям,
  • проценту по банковским депозитам.
Для расчета инвестиционных проектов этот параметр может приниматься равным планируемой доходности инвестиционного проекта.
Например, в России на данный момент ключевая ставка ЦБ РФ (т. е. скорость изменения стоимости денег) равна 7,75% годовых в рублях, в США – 0,25% (в долларах США), в Японии – 0,1% (в йенах), в Европе – 1% (в евро).
Для оценки эффективности инвестиций важно определить текущую стоимость тех денег, которые планируется получить в будущем, и сравнить их с суммой вложенных средств.
Для оценки инвестиционных возможностей и принятия решений используется несколько показателей:
1. чистая приведенная стоимость (ЧПС); другие названия: чистый дисконтированный доход, чистый приведенный доход, Net Present Value (NPV).
2. внутренняя норма рентабельности (ВНР); другие названия: внутренняя норма доходности, норма возврата инвестиций, Internal Rate of Return (IRR)
3. срок окупаемости (Payback period (PBP))
Чистая приведённая стоимость (NPV, Net Present Value) определяется вычитанием суммы первоначальных инвестиций из приведённой (текущей) стоимости денег, которые Вы получите в будущем. У эффективных проектов чистая приведённая стоимость является положительной величиной.
Внутренняя норма рентабельности (доходности) – это значение ставки дисконтирования, при которой сумма приведенных денежных притоков денег равна приведенному денежному оттоку (оттокам), так что чистая приведенная стоимость проекта (ЧПС) равна нулю. Ставка дисконта равная внутренней норме доходности делает проект нейтральным, неубыточным и неприбыльным. Для расчета ВНР можно использовать таблицы Ecxel, где соответствующая функция, или подбирать значения случайным образом.
Срок окупаемости – это период времени, в течение которого предприятие сможет окупить все первоначальные инвестиции, вложенные в бизнес-проект, т.е. приток денег по проекту сравняется с оттоком (первоначальными инвестициями). С учетом фактора времени необходимо брать дисконтированные денежные потоки.
При принятии решений об инвестициях в проект на основе периода окупаемости необходимо учитывать следующие моменты:
  • чтобы проект был приемлемым, он должен иметь более короткий период окупаемости по сравнению с максимально допустимым для Вас периодом.
  • если Вы сравниваете два альтернативных проекта для инвестиций, следует выбирать проект с наиболее коротким периодом окупаемости.

Производственный и организационный разделы бизнес-плана

Другой не менее важный раздел бизнес-плана – производственный (описание выбранной технологии, оборудования, материально-технического снабжения проекта). Если кредиторы или инвесторы поймут суть производственных процессов, то удастся избежать многих ошибок, связанных с обоснованием капиталовложений по проекту.
Этот раздел готовится только той фирмой, которая собирается заниматься производством или оказанием услуг.
Раздел должен показать, что предприятие в состоянии производить необходимое количество продукции в нужные сроки и с требуемым качеством.
Структура данного раздела может иметь следующий вид.
1. Общие технические и организационные требования к производству:
  • общая площадь, зонирование и технические характеристики производственной площадки;
  • перечень необходимого к приобретению оборудования с указанием его наименования, серии и марки, количества, цены, поставщика и его контактных данных, общей суммы затрат на приобретение оборудования;
  • используемые производственные технологии (их доступность, защищенность патентами, надежность, производительность и т.д.).
2. Описание производственного процесса и затрат:
  • потребность и условия поставок сырья, материалов, комплектующих;
  • калькуляция затрат на производство продукции (расчет себестоимости);
  • объем производства и реализации продукции с указанием цены сбыта и поступлений от продаж.
При разработке бизнес-плана производственного предприятия объем производства и реализации продукции определяется, как правило, исходя из производственной мощности предприятия. Однако при этом необходимо учитывать насколько насыщен рынок данной продукцией, какой уровень конкуренции на рынке и т.д. Анализ рыночной ситуации позволит оценить возможности реализации запланированного объема производства продукции.
Организационный раздел бизнес-плана должен быть посвящен системе управления фирмой и ее кадровой политике.
Структура раздела может иметь следующий вид.
  1. Правовое обеспечение деятельности, в том числе организационно-правовая форма предприятия.
  2. Организационная структура предприятия.
  3. Ключевой управленческий персонал с указанием фамилии, имени, отчества, возраста, образования, опыта работы.
  4. Календарный план реализации проекта.
  5. План по персоналу с указанием должностей, численности работников по каждой должности, описанием системы оплаты труда.
В плане по персоналу отражается количественная и качественная структура персонала компании, который будет занят в реализации конкретного инвестиционного проекта, необходимый уровень его квалификации, а также затраты на персонал (фонда заработной платы и отчисления на него, предусмотренные законодательством).
План по персоналу целесообразно составлять по трем группам персонала:
  • административно-управленческий;
  • основной (в производстве – производственный, в торговле – торгово-оперативный);
  • вспомогательный и обслуживающий.
Планирование численности административно-управленческого персонала осуществляется с учетом:
  • численности основного персонала;
  •  числа необходимых для работы предприятия функциональный областей (финансы, маркетинг, безопасность и т.д.) и объема работ по ним.
Численность основного персонала должна зависеть от объема работ, реализуемых в рамках проекта. Существует ряд подходов к определению необходимого числа основных работников предприятия:
  1. для производственного предприятия – с учетом запланированного объема работ:

где ФРВполезн – фонд (бюджет, норма) рабочего времени одного работника за рассматриваемый период, в данном случае речь идет о полезном фонде рабочего времени, т.е. с учетом выходных, праздничный день и дней отпуска. Норма выработки берется на одного работника.

  1. для торгового предприятия – по количеству рабочих мест [7]:

где ФРВнормативный – нормативный фонд рабочего времени – полное число рабочих дней одного работника в год = число дней в году – число выходных – число праздников [ФРВполезн = 365 – 104 – 12 = 249 дней];
ФРВполезн– полезный фонд рабочего времени – номинальный фонд за исключением отпусков (28 дней согласно законодательству) и дней возможной неявки работника по другим уважительным причинам;
ЧЯ – явочная численность работников – необходимое число работников с учетом числа рабочих мест и нормы времени их работы – рассчитывается по формуле:

где Рм – условное количество рабочих мест, ед.; Тработы_магазина – время работы магазина в период, ч.; Тпз – время на подготовительно-заключительные операции, ч.; Nt – плановая продолжительность рабочего периода одного работника, ч.
При расчете явочной численности в качестве расчетного периода принимается одна неделя, т.к. единственным нормативно установленным законодательством временем работы является 40 часов в неделю [1].
В рамках инвестиционного проекта может использоваться две формы заработной платы: повременная, т.е. в форме фиксированного оклада и сдельная заработная плата. В случае применения сдельной оплаты труда – это будет одна из статей переменных затрат на производство и реализацию продукции. Фиксированный оклад следует рассматривать как одну из статей постоянных издержек на производство и реализацию продукции.

Риски и их оценка в бизнес-планировании

При составлении и актуализации бизнес-проектов обязательным разделом является оценка рисков в бизнес-плане. Этот раздел направлен на прогнозирование наступления негативных ситуаций при реализации проекта и определения способов их устранения, локализации или профилактики.
Пренебрежение или недостаточное внимание к оценке возможных преград в реализации коммерческого плана может свести к полному провалу проекта.
От величины проекта зависит уровень анализа рисков:
  • для крупных компаний и отраслевых проектов используются математические алгоритмы вероятности наступления конкретных негативных ситуаций;
  • для менее крупных, достаточно проведения экспертизы рисков специалистами в области бизнес-планирования.
В любом случае критерии отбора возможных осложнений для реализации любого проекта условно разделяются на общие и индивидуальные.
Общие риски реализации бизнес-плана распространяются на все проекты и бывают:
  • подконтрольные;
  • бесконтрольные (общегосударственная или мировая политическая, экономическая, социальная обстановка; форс-мажор и стихийные бедствия; социальные и природные катаклизмы; валютные риски, изменение правил налогообложения, валютного регулирования или торговли и т.д.).
Отсутствие возможности влияния на бесконтрольные риски обязывает предусмотреть в бизнес- плане меры по уменьшению негативных последствий. К таким мерам относят:
  • финансовые – страхование, накопление средств, смежное инвестирование или займы;
  • экономические – направлены на создание условий для повышения ликвидности поставляемого товара или услуг;
  • организационные – связаны с расширением географии продаж и размещения производственных площадей, мобильности в организационно-правовых формах ведения бизнеса.
Индивидуальный подход выявления рисков бизнес-планирования имеет динамичный характер. В процессе выполнения запланированных действий, реальная ситуация преподносит новые вопросы и непредвиденные трудности. Поэтому индивидуальное планирование учёта рисков и их нивелирования является одним из основных источников пересмотра различных элементов бизнес-плана.
Общими методами управления рисками признано считать:
  • диверсификацию (расширение ассортимента, видов бизнеса, территорий распространения, источников сырья и т.д.);
  • кадровую ротацию (подбор специалистов, организация курсов повышения квалификации, смена работников);
  • обращение к услугам финансового аудита и прочее.
Самое главное в любом бизнес-плане – это его динамичность и оперативность внесения изменений. Статичность любого бизнес-планирования в условиях рыночной экономики, постоянно изменяющейся под действием различных факторов, может загубить любой даже самый выгодный проект.

Заключительный этап разработки бизнес-плана

На заключительном этапе разработки бизнес-плана составляется резюме и оформляется титульный лист.
Резюме пишется по результатам проведенных исследований и расчетов, однако размещается в самом начале материала. Такая форма построения бизнес-плана необходима для того, чтобы потенциальный инвестор с самого начала ознакомления с проектом составил себе четкое представление о содержании и ожидаемых результатах проекта. Для этого в данном разделе излагается «сокращенная» версия бизнес-плана, содержащая конечные результаты проработки последующих разделов.
Основные моменты резюме:
  • краткая характеристика предприятия: дата учреждения, цели организации предприятия, форма собственности, организационно-правовая форма;
  • цель инвестиционного проекта: основные моменты будущего производства; характеристика услуг по выпуску продукции, качественные отличия продукции предприятия от продукции-аналога;
  • предполагаемый объем производства в натуральных единицах и объем реализации в денежном выражении;
  • возможности и способы реализации проекта (основные потребители, потенциальные клиенты);
  • объемы затрат на производство;
  • себестоимость единицы продукции;
  • цена единицы продукции;
  • источники финансирования денежных средств: кредиты, вклады учредителей, инвестиции;
  • предполагаемые объемы финансирования (сроки получения, суммы, сроки погашения обязательств);
  • предполагаемая эффективность проекта: срок окупаемости, прибыльность, чистый приведенный доход и т. д.
Необходимо добиваться запоминаемого резюме, в нем можно поместить рисунок или фотографию изделия.
Титульный лист бизнес-плана не должен содержать излишних подробностей, он должен быть лаконичным и привлекательным. Очень важно дать проекту краткое название, которое затем может появиться на наружной вывеске предприятия, в рекламных материалах, на упаковке и т. д.

Глоссарий

Бизнес-план – это программа деятельности организации на определенный период времени, содержащая информацию о самой организации (проекте), производимых товарах, плане их производства и сбыта, анализ рынка, план маркетинга, а также организационный и финансовый план, включая оценку эффективности и рисков проекта.

Дисконтирование денежных потоков – приведение значений разновременных денежных потоков (относящихся к разным шагам расчета) к их стоимости на определенный момент времени, например, на дату расчета или любой другой выбранный период, называемый моментом приведения.
Инвестиционный проект – план вложения средств с целью получения прибыли.

IRR – показатель, характеризующий уровень доходности инвестиций (с учетом фактора времени), генерируемый конкретным проектом, при условии полного покрытия всех расходов по проекту за счет доходов. Другой вариант названия этого показателя — внутренняя норма доходности, внутренняя норма дохода, внутренняя норма рентабельности.

NPV – отражает суммарные чистые доходы с учетом (фактора времени), которые способен генерировать проект, и позволяет оценить весомость будущих доходов по отношению к текущему моменту времени. Другие названия показателя: чистая текущая стоимость, чистый дисконтированный доход.

Переменные затраты – расходы, которые изменяются пропорционально объему выпущенной продукции.

Постоянные затраты – расходы, которые не изменяются в зависимости от объема выпуска конечной продукции, т.е. затраты, которые должны быть возмещены при любых результатах производственного процесса, даже в случае отсутствия готовой продукции (также используются понятия «косвенные затраты», «накладные расходы»).

Риск – опасность отклонения от предполагаемой цели, приводящая к возникновению непредвиденных потерь прибыли, дохода или имущества, денежных средств, других ресурсов в связи с неблагоприятными обстоятельствами.

Сегмент рынка – часть рынка, охватывающая совокупность потребителей, одинаково реагирующих на потребительские свойства товара или на один и тот же набор побудительных стимулов маркетинга.

Срок окупаемости инвестиций (простой) – продолжительность периода от начального момента до дня, когда чистый доход от вложений капитала станет равным величине вложений. За начальный момент может приниматься либо начало реализации проекта, либо начало финансирования, либо начало операционной деятельности, о чем необходимо делать ссылку.

Срок окупаемости инвестиций (дисконтированный) – период времени, в котором чистый доход с учетом его стоимости во времени станет равен инвестиционным затратам проекта. Здесь обязательно указывать, что принято за начальный момент отсчета — начало реализации проекта, начало финансирования, начало операционной деятельности и т.п.

Ставка дисконтирования – это выраженный в процентах показатель, отражающий темпы снижения ценности денежных ресурсов с течением времени с точки зрения стороны, принимающей решение о реализации проекта.

Ключевая ставка — это минимальная процентная ставка, по которой Центральный банк России (ЦБРФ) предоставляет кредиты коммерческим банкам на срок в 1 неделю.

Точка безубыточности – уровень объема производства, деловой активности продаж, при которых совокупные затраты равны общей выручке с продаж; начиная с этой точки, компания получает прибыль, а маржинальный доход совпадает с постоянными затратами.

Источники
  1. Трудовой кодекс Российской Федерации. – М.: Проспект, КноРус, 2012.
  2. Постановление Правительства РФ от 22 ноября 1997 г. № 1470 «Об утверждении Порядка предоставления государственных гарантий на конкурсной основе за счет средств Бюджета развития Российской Федерации и Положения об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития Российской Федерации» // Консультант Плюс.
  3. Приказ Минэкономразвития России от 23.03.2006 N 75 (ред. от 02.11.2012) «Об утверждении форм бизнес-планов, представляемых для заключения (изменения) соглашений о ведении промышленно-производственной (технико-внедренческой) деятельности, критериев отбора банков и иных кредитных организаций для подготовки заключения на бизнес-планы, критериев оценки бизнес-планов, проводимой экспертным советом по технико-внедренческим особым экономическим зонам» // Консультант Плюс.
  4. Приказ Минэкономразвития РФ от 12.03.2011 N 101 «Об утверждении формы бизнес-плана, прилагаемого к заявке на заключение соглашения об осуществлении деятельности в портовой особой экономической зоне» // Консультант Плюс.
  5. Бизнес планирование. Курс лекций./ Э.А. Уткин, Б.Акотляр, Б.М. Рапопорт. – М.: Экмо, 2012.
  6. Бизнес-планирование: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / Под. ред. В.З.Черняка, Г.Г.Чараева. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
  7. Владимирова Л.П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях отрасли (торговля): Учебник. – М.: Дашков и К°, 2008
  8. Должанский И.З., Загонная Т.О. Бизнес-план: технология разработки. Учебное пособие/ МЭГИ. Донецк-Макеевка. – 2011
  9. Как создать свой бизнес: индивидуальный или совместный / ред. сост. А. Т. Гаврилов, М. И. Посошкова. — М.: «Российская газета», 2010. – 159 с.
  10. Шустов А. А. Особенности бизнес-плана инновационного проекта [Текст] / А. А. Шустов // Молодой ученый. – 2013. – №9. – С. 264-269.

Информационные ресурсы Интернета
  1. http://biznesfin.ru/vash-kabinet/kalkulyator-tochki-bezubytochnosti/
  2. http://businessplan-ru.com/index.php?option=com_content&view=article&id=172&Itemid=121
  3. http://excel-info.com/blog/2012/12/07/raschet-tochki-bezubytochnosti/
  4. http://openbusiness.ru/bplan/online.htm
  5. http://www.investmentrussia.ru/
  6. http://www.sberbank.ru/moscow/ru/s_m_business/credits/cref/cref_bproekt/